Налогообложение / Рекомендации по выбору системы налогообложения

При выборе системы налогообложения вполне естественно желание каж­дого налогоплательщика уменьшить величину налоговой нагрузки на биз­нес. Однако, не всегда это желание совпадает с тем, что обязан исполнять каждый добросовестный налогоплательщик в рамках существующего на­логового законодательства. В то же время все разрешенные налоговым за­конодательством системы налогообложения могут (или должны) приме­няться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями, хотя существуют некоторые особенности для тех и других.

Поэтому, на наш взгляд, и организациям, и индивидуальным предприни­мателям при выборе системы налогообложения следует:

1. Выяснить:

•   Сколько видов деятельности Вы будете осуществлять
•   Есть ли среди видов деятельности подпадающие под ЕНВД
•   Удовлетворят ли Ваши показатели условиям и ограничениям, установ­ленным НК РФ, для применения УСН
•   Если возможно применение УСН, то какова доля расходов по отноше­нию к доходам, так как от этого зависит выбор объекта налогообложе­ния «Доходы» или «Доходы минус расходы»

2. Далее следовать приведенным ниже рекомендациям

При определении в своем выборе следует также помнить о том, что:

•   Организации, применяющие общий режим налогообложения или упла­чивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет в полном объеме
•   Организации при применении УСН ведут учет в книге учета доходов и расходов
•   Если налогоплательщик осуществляет виды деятельности, подпадаю­щие под разные системы налогообложения или облагаемые налогами по разным ставкам, то он должен вести раздельный обособленный учет доходов и расходов. Если какие-то из расходов невозможно распреде­лить прямо, то в большинстве случаев они распределяются косвенным путем пропорционально доле выручки в общей выручке отчетного (на­логового) периода
•   Если налогоплательщик по одним видам деятельности обязан уплачи­вать ЕНВД, а по другим хочет применять УСН, то при расчете пре­дельного размера выручки для УСН не учитывается выручка от видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, а при определении предельно­го количества работников, учитываются все работники
•   Для окончательного решения имеет смысл выполнить вариантные рас­четы бюджета Вашего предприятия систем налогообложения, убедив­шись в каком из вариантов системы налогообложения суммарный раз­мер налоговой нагрузки минимален.

  В общем случае при выборе объекта налогообложения при применении УСН нужно составить финансовый прогноз и сравнить предполагаемые доходы и расходы. Практический опыт подсказывает, что если расходы со­ставят более 60% дохода, то выгоднее уплачивать налог с налоговой базы «доходы – расходы».

• 2011 Декабрь
• 2012 Февраль
• 2012 Март
• 2012 Апрель
• 2012 Май